EN DATA 02-12-2025: APLAÇADA ENTRADA EN VIGOR FINS A 01-01-2027 (EMPRESES) i FINS A 01-07-2027 (AUTÒNOMS)
Benvolguts clients,
Els recordem que de cara al proper exercici 2026 hi ha un canvi molt important en la manera com les empreses i professionals gestionen la seva facturació i emeten factures.
L’entrada en vigor dels Sistemes Informàtics de Facturació (SIF) i del nou model VERI*FACTU ens obligarà a revisar i a adaptar els programes informàtics, per tal de tenir-los homologats.
Amb aquesta norma, l’AEAT té com a objectiu assegurar la traçabilitat i la fiabilitat de les dades de facturació, amb la finalitat de reforçar el control fiscal.
Així, a partir del 2026, tots els contribuents que emetin factures per les seves operacions relacionades amb activitats econòmiques hauran de fer-ho mitjançant Sistemes Informàtics de Facturació verificables, adaptats a la normativa VERI*FACTU.
Seguidament, fem un resum dels principals conceptes i obligacions que implica aquesta nova normativa:
Què són els Sistemes Informàtics de Facturació (SIF)?
Els Sistemes Informàtics de Facturació (SIF) són els programes o aplicacions que utilitzen les empreses i professionals per emetre, gestionar i conservar factures i registres de facturació.
L’objectiu és evitar qualsevol possibilitat de manipulació o destrucció d’informació que pugui alterar els llibres de registre i, en conseqüència, les declaracions tributàries, establint, mitjançant el Reglament de Sistemes Informàtics de Facturació uns requisits tècnics i legals comuns per a tots els programes de facturació utilitzats a Espanya.
Emetre factures utilitzant programes com Excel o Word, segons l’AEAT, en alguns casos és equivalent a utilitzar un sistema informàtic (SIF) i per tant, les persones que utilitzin aquests programes per facturar, caldrà que incorporin un nou SIF homologat per l’AEAT.
Què és el Sistema VERI*FACTU
El model VERI*FACTU és una de les formes específiques en què poden operar els Sistemes Informàtics de Facturació.
Tots els programes adaptats podran generar registres de facturació verificables, és a dir, registres que no poden ser alterats un cop emesos i que poden ser remesos a l’Agència Tributària (AEAT).
Però amb la modalitat VERI*FACTU aquests registres de facturació seran enviats en temps real a la seu de la AEAT (cada factura emesa serà enviada a l’AEAT amb un interval màxim de 60 segons des de la seva emissió).
A part, la factura emesa (normal o simplificada) portarà imprès un codi QR amb informació sobre la mateixa factura, i amb el qual el receptor podrà comprovar si aquesta factura ha estat enviada o no a l’AEAT, així com la llegenda:
“Factura verificable a la Seu Electrònica de l’AEAT o Veri*Factu”
Que una factura apareixi, segons el QR, com a no enviada a l’AEAT, no significa que l’emissor no l’hagi declarada.
Exemple de confirmació de factura verificada a la AEAT
Aquesta comunicació directa i immediata amb Hisenda és el que caracteritza el model VERI*FACTU, tot i que l’enviament de registres en temps real serà “opcional”.
Els SIF que no operin en la modalitat VERI*FACTU (sense enviament immediat) hauran de conservar els registres de facturació homologats durant el temps de prescripció.
En qualsevol cas, tots els sistemes de facturació hauran de garantir els mateixos estàndards de seguretat i verificabilitat.
A qui afecta
- Els contribuents de l’Impost sobre Societats.
- Els contribuents de l’IRPF que desenvolupin activitats econòmiques i en els casos d’alguns règims especials d’IVA que no tenen la obligació d’emetre factures, quan les emetin, siguin normals o simplificades (tickets).
- Els contribuents de l’Impost sobre la Renda de No Residents que actuïn mitjançant establiment permanent a Espanya.
- Les entitats en règim d’atribució de rendes que realitzin activitats econòmiques.
Calendari d’entrada en vigor
Cal tenir present que al 2026 el sistema VERI*FACTU i els SIF esdevindran obligatoris per a la majoria d’empreses i professionals.
Hi ha un període d’adaptació previ, de juliol 2025 a desembre 2025, per tal de revisar el programari i contactar amb els proveïdors informàtics per sol·licitar la versió certificada com a SIF,
Però el mes important és que:
- Les empreses han d’estar completament adaptades abans del 31 de desembre de 2025, de manera que puguin començar el dia 1 de gener de 2026 amb els seus sistemes en ple funcionament i sense risc d’incompliment normatiu.
- Per els empresaris individuals, l’entrada en vigor serà el dia 1 de juliol de 2026.
Per començar a aplicar el sistema Veri*Factu, no caldrà realitzar cap alta censal, sinó simplement amb l’activació informàtica del sistema i l’enviament de la primera factura emesa, ja estarem d’alta.
Com han de ser les factures
Totes les factures (normals i simplificades) ha de contenir totes les dades que contenien fins ara, segons el reglament de facturació regulat pel RD 1619/2012, de 30 de novembre, que continuarà determinant el contingut de les factures, però a part, incorporar l’abans esmentat codi QR, segons les especificacions del RD 1007/2023, així com la llegenda Factura verificable a la Seu Electrònica de l’AEAT o Veri*Factu (en els casos de modalitat Veri*Factu).
veri*factu
Com han de ser els registres de facturació
El registre de facturació electrònic ha de complir diversos requisits essencials, que son:
- Integritat: el registre ha de reflectir exactament el contingut de la factura, sense possibilitat de modificació posterior.
- Inalterabilitat: un cop generat, no es pot esborrar ni alterar. Si cal corregir-lo, s’haurà de crear un nou registre que deixi constància de la rectificació.
- Traçabilitat: tots els registres estaran connectats entre ells mitjançant una numeració correlativa i una empremta digital o hash que en garanteixi la seqüència.
- Signatura electrònica: cada registre haurà d’anar signat digitalment pel sistema de facturació, garantint-ne l’autenticitat i l’origen.
- Generació immediata: el registre s’haurà de crear en el moment exacte de l’expedició de la factura.
- Conservació segura: els registres i factures s’han de conservar durant el període legal corresponent, en format electrònic, i accessibles en tot moment per a possibles comprovacions.
Amb aquests requisits, el que es busca és que entre la generació de la factura, el registre comptable i la informació declarada davant de l’Administració Tributària, no hi hagi cap alteració ni ocultació.
Règim Sancionador i Certificats
Segons l’article 201.bis de la Llei General Tributària, els sistemes informàtics utilitzats hauran d’estar certificats, mitjançant una declaració responsable per escrit que caldrà sol·licitar al proveïdor informàtic.
Aquesta certificació no només haurà d’acreditar el compliment de la normativa, sinó també detallar les característiques tècniques del programa.
En cas d’incompliment, el règim sancionador és el següent:
- Per als programadors: 150.000 € per cada any en què s’hagin produït vendes de SIF que no compleixin la normativa i els requisits del Reial decret.
- Per manca de certificació per part de l’empresa programadora, estant obligada a fer-ho: 1.000 € per programa no certificat.
- Per als contribuents o usuaris: 50.000 € per cada exercici en què hagin utilitzat un programa no certificat.
Com ens adaptem
La majoria d’empreses que utilitzen diferents programes que estan al mercat, ja han rebut molta informació dels proveïdors de software amb les corresponents actualitzacions, i, per tant, ja tenen els programes adaptats, només a l’espera d’activar l’opció quan sigui el moment.
Les empreses i empresaris que no utilitzen cap SIF, o utilitzen altres sistemes no homologats caldrà que avaluïn els sistemes de facturació que utilitzen, revisin els processos interns de facturació i escullin un software que s’adapti als processos i volum de la seva empresa.
En aquest sentit, i per aquells clients que ho desitgin, la nostra assessoria els hi pot proporcionar un software homologat que els hi permetrà facturar i conservar les factures i registres amb totes les garanties tècniques i legals exigides, independentment de la possibilitat d’utilitzar un software, també sistema cloud, que la mateixa AEAT ha posat a disposició de tots els contribuents, però amb determinades limitacions de volum de factures.
Conclusió
L’entrada en vigor dels Sistemes Informàtics de Facturació (SIF) i del model VERI*FACTU marcarà un punt d’inflexió en la gestió administrativa i fiscal de les empreses.
La informació de que disposarà l’administració tributària a partir del 2026 serà immensa, motiu per el qual, en aquest nou entorn, creiem que la transparència, el rigor i l’adaptació tecnològica, seran claus. Tot això també implicarà més control i eficiència en la facturació per part dels contribuents.
Per tant, i per garantir un inici d’any 2026 sense ensurts, és fonamental que totes les empreses i professionals estiguin completament adaptats abans del 31 de desembre de 2025, amb programes de facturació que compleixin íntegrament els requisits de l’AEAT.
Finalment, recomanem que ja sigui a partir de mitjans de desembre de 2025 quan iniciem l’enviament immediat de les factures a l’AEAT, per així entrar al 2026 amb les proves reals ja fetes.
Restem a la vostra disposició per qualsevol dubte o aclariment al respecte, encara que serà a partir de l’inici dels enviaments, quan podrem realment comprovar el funcionament del sistema i els principals problemes amb els que ens anem trobant.
Pot ser útil:
Leave a reply